Belasting extralegaal pensioen bij overlijden

Sinds onze hypothecaire lening is afbetaald, doen we al enkele jaren aan langetermijnsparen (maximaal 2080 euro per persoon om een extralegaal pensioen op te bouwen. We krijgen daardoor een fiscale vermindering tot 40 % en op ons 60ste worden we slechts aan 10% belast. Al enkele maanden is mijn man zwaar ziek en ik vraag me af hoe dit belast wordt indien hij vroegtijdig zou overlijden?

Veel mensen doen aan langetermijnsparen (fiscale Tak 21) zodra ze daarvoor de nodige fiscale ruimte hebben. In de praktijk gebeurt dat op het ogenblik dat hun hypothecaire lening is afbetaald. In principe wordt u belast op uw 60ste verjaardag, ook als u het kapitaal nog niet opvraagt. De verzekeringsmaatschappij houdt namelijk een anticipatieve heffing in van 10% en dat is meteen ook de eindbelasting. Bij een overlijden vóór 60 jaar, zal er alsnog een taks van 10% worden ingehouden. Maar daarenboven betaalt u als begunstigde [bijvoorbeeld u als echtgenoot werd aangeduid als begunstigde in de fiscale polis) in principe ook nog eens successierechten op het ontvangen kapitaal [het saldo na inhouding van 10% belastingen). Er wordt dan immers door de verzekeringsinstelling een bericht naar de fiscus gestuurd met de vermelding van de begunstigden en het uitgekeerde bedrag . De begunstigde moet daarop dus ook successierechten betalen. Nochtans valt de opbrengst van de polis niet in uw nalatenschap, maar als gevolg van een wettelijke fictie (een beding ten behoeve van een derde) wordt ze toch in de successierechten belast.