Buitenlandse beleggingen

Een belegging in het buitenland. Hoeveel belastingen betaalt u in het buitenland en in Belgie op uw intresten en dividenden?

De intresten en dividenden die u rechtstreeks in het buitenland int, worden doorgaans dubbel belast. Op basis van de meeste dubbelbelastingverdragen zijn ze belastbaar in de woonstaat, met andere woorden België. Daarnaast mag op basis van de meeste verdragen de bronstaat, waar u de inkomsten krijgt, een beperkte heffing opleggen. De (beperkte) bronheffing wordt meestal bepaald op 15 procent voor dividenden en 10 procent voor intresten. Houdt de bronstaat meer in dan 15/10 procent, dan kunt u het gedeelte boven de 15/10 procent terugvragen in de bronstaat.

Extra belasting in België

De buitenlandse dividenden die u in het buitenland (via een buitenlandse tussenpersoon) int, moet u aangeven in het Deel2 van uw belastingaangifte bij de codes 1444-11/2444-78 en 1447-08/2447-75. Voor buitenlandse intresten zijn dat codes 1445-10/2445-77 en 1448-07/2448-74. Van uw ontvangen dividenden en intresten mag u de betaalde buitenlandse belasting (bronheffing) in mindering brengen. In België betaalt u een belasting van 25 procent (in sommige gevallen 15 of 10 procent) op dividenden en15 procent op intresten.

Geen gemeentebelasting meer

Tot vorig jaar kwamen daar nog Belgische gemeentebelasting bovenop. Maar in een arrest van 1 juli 2010 oordeelde het Europees Hof van Justitie dat de aanvullende gemeentebelastingen in strijd zijn met het vrij verkeer van kapitaal. Daardoor mag België niet langer een aanvullende gemeentebelasting heffen op intresten en dividenden die u rechtstreeks ontvangt vanuit andere landen van de Europese Unie, IJsland, Noorwegen en Liechtenstein. Hoe u de al betaalde gemeentebelastingen kunt recupereren leest u in het kader hieronder 'Vraag onterecht betaalde gemeentebelasting terug'. In uw aangifteformulier kunt u een opsplitsing maken tussen intresten en dividenden die u rechtstreeks hebt verkregen vanuit een EU -lidstaat, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein en andere roerende inkomsten van buitenlandse oorsprong. De codes voor inkomsten uit EU-landen zijn 1444-11/2444-78, 1445-10/2445-77 en 1446- 09/2446-76. Codes voor inkomsten uit andere landen zijn 1447-08/2447-75, 1448- 07/2448-74 en 1449-06/2449-73.

Via Belgische tussenpersoon

Ontvangt u de buitenlandse dividenden of intresten via een Belgische financiële instelling als tussenpersoon, dan zal die Belgische roerende voorheffing inhouden. Die voorheffing is meteen ook de eindbelasting. U moet de inkomsten niet meer aangeven in uw belastingaangifte.

Geen Europese belasting

Int u intresten in Luxemburg, Oostenrijk of Zwitserland, dan betaalt u een bronheffing, de zogenaamde woonstaatheffing, van 20 procent. Vanaf 1juli 2011 stijgt dat percentage tot 35 procent. Sinds de invoering van de Europese spaarrichtlijn is het de bedoeling spaargelden te belasten in het land waar de ontvanger woont. Om dat te kunnen, is er een automatische gegevensuitwisseling ingevoerd tussen lidstaten. De administratie wordt ingelicht over de uitbetaling van intresten in een lidstaat aan een inwoner van België. Op intresten uit landen die gegevens uitwisselen, bent u geen Europese belasting verschuldigd. Maar Luxemburg, Oostenrijk en Zwitserland willen niet meewerken aan die automatische informatieuitwisseling en innen de woonstaatheffing. Een deel van die belasting wordt doorgestort naar de woonstaat, zonder informatie te geven over de intresten of de gerechtigde. Ook al betaalde u een woonstaatheffing, toch moet u verplicht de buitenlandse intresten in België aangeven. In tegenstelling tot de bronheffing mag u de woonstaatheffing niet in mindering brengen van het aan te geven bedrag. Via uw Belgische aangifte kunt u wel de betaalde Europese belasting volledig recupereren. Dat doet u door in Deel 2 code 1555-94/ code 2555-64 in te vullen. De Europese spaarrichtlijn heeft daardoor ook zijn doel bereikt: de overheid van de woonstaat kent het bestaan van buitenlandse inkomsten. Daarnaast kunt u de woonstaatheffing vermijden door de buitenlandse bank de toelating te geven gegevens uit te wisselen met België.

Diverse informatiebronnen

Leef de aangifteplicht nauwgezet na. De belastingadministratie heeft verschillende manieren om aan informatie over buitenlandse rekeningen te raken: 1. Hebt u of iemand in uw gezin één of meerdere rekeningen in het buitenland? Het is een vraag die u verplicht moet beantwoorden in VakXII van uw belastingaangifte. AIs u in 2010 een rekening in het buitenland had, dan moet u code 1075-89 aankruisen. U moet ook vermelden wie titularis was van de rekening en in welk land de rekening geopend was. 2. Er kan een spontane of automatische uitwisseling van bankgegevens plaatsvinden in het kader van de Europese Spaarrichtlijn met de Europese lidstaten. AIleen Oostenrijk, Luxemburg en Zwitserland wisselen geen gegevens uit. 3. België kan, in het kader van een dubbelbelastingverdrag, vragen naar een uitwisseling van bankgegevens. Dat kan onder andere voor de VS, China, het eiland Man, Macedonië, het VK en Maleisië.