Hogere premie groepsverzekering

GROEPSVERZEKERING - AFTREKBAARHEID PREMIE

Dit jaar een hogere aftrekbare premie dankzij de crisis! Door de beurscrisis krijgt u momenteel weinig of geen winstdeelname op de premies die uw vennootschap betaalt voor uw groepsverzekering. Net door die crisis is de aftrekbare premie voor 2009 wél hoger. Hoe zit dat precies? Premie voor de groepsverzekering 80%-grens. Zoals u weet, zijn de premies die uw vennootschap betaalt voor uw groepsverzekering (of uw ’IPT' - individuele pensioentoezegging) bij haar fiscaal aftrekbaar, zij het binnen de zgn. 80%-grens. Deze regel houdt - kort gezegd - in dat de premies slechts aftrekbaar zijn voor zover uw pensioen (zowel uw wettelijk als uw aanvullend pensioen) niet meer bedraagt dan 80% van uw laatste normale bruto jaarbezoldiging. Winstdeelnarne niet vergeten.

Inderdaad, de meeste contracten voorzien een gegarandeerd rendement op de gestorte premies tussen de 2,50% en de 3,25%, plus een winstdeelname die afhangt van de resultaten van de verzekeringsmaatschappij. Die resultaten vallen door de crisis echter behoorlijk tegen, waardoor u momenteel weinig of geen winstdeelname krijgt. 'Forfaitaire' winstdeelname Telt mee voor de 80%-grens_ Bij de berekening van de 80%-grens wordt er echter wel rekening gehouden met de winstdeelname. Aangezien er voor deze winstdeelname geen premies betaald hoeven te worden, moet ze uit het fiscaal toegelaten kapitaal gehaald worden, het te financieren kapitaal zal hierdoor m.a.w. dalen.

Voorbeeld.

Komt u op basis van de 80%-regel uit op een pensioenkapitaal van € 100.000 en de winstdeelname bedraagt € 16.000, dan zal het kapitaal dat opgebouwd kan worden binnen de 80%-grens slechts € 84.000 bedragen. De fiscaal aftrekbare premies die uw vennootschap kan storten, zullen dus berekend worden op basis van een aanvullend pensioenkapitaal van € 84.000.

Hoeveel?

De fiscus aanvaardt dat er bij de berekening van de 80%-grens rekening gehouden wordt met een forfaitaire winstdeelname van 20% (over de gehele looptijd van uw contract). Uiteraard stemt dit nu niet overeen met de realiteit ... Daardoor bouwt u momenteel in feite een kleiner pensioenkapitaal op dan wat u zou kunnen ... U kunt een hogere premie betalen Slechts een 'forfait'. Die 20% is niet meer dan een forfait waarmee er volgens de fiscus rekening gehouden MAG worden. In de praktijk wordt dat echter vaak zonder meer gedaan omdat dat nu eenmaal gemokkelijk is ... Het MOET echter niet en dus mag er ook rekening gehouden worden met de werkelijke winstdeelname. Als in ons voorbeeld de effectieve winstdeelname slechts € 12.000 zou bedragen in plaats van € 16.000, dan bouwt u dus € 4.000 te weinig kapitaal op, waardoor er een hogere premie betaald kan worden binnen de 80%-grens. Laat dat nu checken! Laat uw verzekeraar m.a.w. uitrekenen of u op basis van die overschatte winstdeelname nu voor 2009 niet nog een bijkomende en aftrekbare premie voor de groepsverzekering kunt storten. Uiteraard moet het financieel gezien wel allemaal haalbaar zijn ...

U heeft het geld niet?

Geen probleem, u kunt ook wachten om voor het verleden een bijkomende premie te storten tot uw vennootschap het nodige geld heeft en haar dan pas de premie laten storten via een 'backservice' (of 'inhaalpremie'). ~ Een concreet cijfervoorbeeld dat het voordeel Illustreert, kunt u downloaden van hl/p:!1 == belastingen.indicator.be of opvragen via fax (0161359922) - code BT DB 15.22.04. Bij de berekening van de 8O%-grens wordt er meestal rekening gehouden met een forfaitaire winstdeelname. Laat uw verzekeraar uw 8O%-grens nu herberekenen rekening houdend met de werkelijke (lagere) winstdeelname, zo kunt u nu een grotere premie betalen indien dat financieel gezien haalbaar is voor u.