Schenkingsregels bij tak 21 en tak 23 zijn veranderd

Denkt u eraan om een tak21- of tak23-verzekering at te sluiten ten gunste van uw echtgenoot of uw kind om hem of haar een deel van uw vermogen na te laten? Weet dan dat het Grondwettelijk Hof de spelreges heeft omgedraaid.

Een van de grootste aandachtspunten van ouders die hun successie plannen, is of ze al hun kinderen wel of niet gelijk willen behandelen. De wetgever gaat er alvast van uit dat wie tijdens zijn leven al schenkt aan een van zijn kinderen, wel degelijk de bedoeling heeft om alle kinderen gelijk te blijven behandelen. Hij veronderstelt dat u schenkt als 'voorschot op erfenis'. U wilt het kind in kwestie niet meer geld geven dan zijn broers of zussen, maar u wilt hem of haar al vroeger geven waar hij of zij toch recht op heeft. Bij uw overlijden moet de schenking worden 'verrekend'. Overtreft de schenking het wettelijke erfdeel, dan moet het kind in kwestie zijn broers of zussen daarvoor compenseren. Wilt u toch het kind in kwestie bevoordelen, dan zult u dat expliciet moe ten melden in de schenkingakte.

Levensverzekering

Een schenking is niet de enige manier om uw vermogen over te dragen naar uw kinderen. "Veel  cliënten beleggen hun fondsen in een levensverzekering van het type tak21 of tak23, levensverzekering respectievelijk met en zonder gewaarborgd rendement. De verzekeringnemer betaalt de premies en bepaalt de begunstigde bij overlijden, bijvoorbeeld een van de kinderen of de langstlevende partner", weet Guillaume Deknudt, vermogensadvocaat bij het kantoor Delboo Deknudt.

Opteert u voor een levensverzekering in het kader van uw successieplanning, dan is het cruciaal dat u beseft dat een arrest van eind december 2010 van het Grondwettelijk Hof de regels heeft omgedraaid. Deknudt: "Het Grondwettelijk Hof heeft bepaald dat wie een levensverzekering ten gunste van een van zijn kinderen of langstlevende partner heeft afgesloten, de bedoeling heeft de echtgenoot of het kind in kwestie mee r te geven dan waar hij volgens de wettelijke erfregels recht op heeft. Het Grondwettelijk Hof beschouwt een dergelijke begunstiging als 'buiten erfdeel'. Bij het overlijden van de verzekeringnemer hoeft de begunstigde het deel dat hij al gekregen heeft, niet te verrekenen met de andere wettelijk erfgenamen. Een belangrijk verschil met de schenking, dat tot ongewenste wrevel kan leiden na het overlijden."